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東吳大學 法律學系 張文郁所指導 洪紹倫的 保證債務對遺產稅課徵影響之研究-以行政法院判決為中心 （2015），提出昇 恆 昌 退稅關鍵因素是什麼，來自於遺產稅、保證債務、扣除額、量能原則。
而第二篇論文國立成功大學 法律學系 柯格鐘所指導 盧世寧的 國際貿易稅捐調整法制之研究-以智慧財產關係人授權為中心 （2014），提出因為有 關稅估價、移轉訂價、加值稅、營業稅、常規交易、關係人交易、自己交易、隱藏性盈餘分配、擬制股利、公開市場價格、交易價格、無形資產、授權、權利金、智慧財產、租稅規避、雙重課稅、租稅調整、第二次調整的重點而找出了 昇 恆 昌 退稅的解答。
保證債務對遺產稅課徵影響之研究-以行政法院判決為中心
為了解決昇 恆 昌 退稅 的問題，作者洪紹倫 這樣論述：
世界上沒有甚麼事是確定的，除了死亡和租稅。遺產稅是一種古老的稅捐形式。這種稅捐最早可追溯至西元前7世紀的古埃及時代。遺產稅通常被認為是對於富人課徵之租稅，此種稅制除了負有財政收入的目的外，亦為國家基於實質分配正義所須採行的手段。根據中華民國遺產及贈與稅法規定，凡經常居住在中華民國境內之中華民國國民，死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，課徵遺產稅。另一方面，經常居住中華民國境外之中華民國國民，及非中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅。我國遺產稅是按照被繼承人死亡時之遺產總額，減除扣除額及免稅額後之課稅遺產淨額，課徵百分之十。而根據
遺產及贈與稅法第17條規定，被繼承人死亡前，未償之債務，具有確實之證明者，可自遺產總額中扣除。而所謂保證，謂當事人約定，一方於他方之債務人不履行債務時，由其代負履行責任之契約。當納稅義務人主張保證債務自遺產總額扣除時，由於保證債務具有不確定性，時常發生納稅義務人與稅捐徵稽徵機關雙方的爭執。本論文參考相關著作、論文、期刊、司法判決及大法官解釋，歸納出徵納雙方爭執原因，並於文末提出相關應為修改現行作法或法規範之建議，以供參酌。
國際貿易稅捐調整法制之研究-以智慧財產關係人授權為中心
為了解決昇 恆 昌 退稅 的問題，作者盧世寧 這樣論述：
關係人跨國授權與貿易其交易價格在稅法上是一個相當值得加以討論的議題，一方面在我國法上沒有一套完整的租稅關係人交易理論基礎，另一方面在我國稅法上就關係人（企業）間智慧財產權的授權法律關係與經濟實質並沒有清楚的交待，更由於跨國租稅稽徵所衍生雙重課稅或雙重不課稅及租稅天堂等諸多問題，使得此一議題在國際稅務上屢屢成為爭議，為因應此問題，國際間分別發展出關稅估價與、加值稅評價與移轉訂價的處理原則，對於無形資產的交易予以規範，賦與租稅機關一定的查核調整權限，並得到世界多數國家的法制支持。 然而關稅估價與移轉訂價只能解決一部分的問題，兩者分別調整的結果，容易造成同一筆交易，因租稅機關與租稅種類的不同
，產生不一致的認定，甚至造成關稅、營業稅與所得稅的互相矛盾現象，在關係人交易躍居國際貿易主流後，此一問題逐漸得到國際間的重視，並出現整合的聲浪。本文從法理的角度出發，探討關係人授權在私法上與稅法上的法律關係，檢討其租稅調整的正當性基礎及調整的界限，並針對關稅估價、營業稅與移轉訂價的競合衝突關係，提出其法律問題所在與整合的方向，最後嘗試建立關係人交易在稅法上的理論架構作為本文的結論。